¿Son deducibles las cuotas de la asociación?
Aunque la respuesta no siempre es sencilla, hay varios factores que deben tenerse en cuenta para tomar una decisión informada a la hora de presentar la declaración de la renta. Siga leyendo para obtener un análisis más detallado de las leyes fiscales en torno a las deducciones por CLE.
Los asociados de un bufete de abogados se consideran empleados. Lo mismo ocurre con los abogados que trabajan para la Administración o los que actúan como abogados internos. En una relación empleado-empleador, el empleador será quien retenga los impuestos de sus empleados. Al final del año, los empleados recibirán su formulario W-2 o declaración de salarios e impuestos.
Un contratista independiente se suele agrupar con el empresario individual o autónomo. En este caso, los contratistas presentan el Formulario C o de Ganancias o Pérdidas del Negocio (Formulario 1040). Este formulario informa de los ingresos y gastos del negocio. Este formulario normalmente viene con el Schedule SE o Impuesto de Autoempleo. Además, la clientela del contratista normalmente proporcionaría los formularios 1099 o 1099-NEC, que incluyen los pagos que los clientes hicieron al contratista dentro del año fiscal.
¿Se pueden deducir las cuotas de los afiliados?
Es posible que pueda deducir las cuotas de afiliación o las cuotas que paga a una organización cualificada. Sin embargo, sólo puede deducir el importe que supere el valor de los beneficios que recibe. No puede deducir las cuotas pagadas a clubes de campo y otras organizaciones sociales.
¿Dónde puedo deducir las cuotas de afiliación?
Este recibo de salarios muestra los ingresos laborales y los impuestos deducidos durante el año anterior, así como otros conceptos. En la casilla 44 de este recibo figura la cuota sindical pagada. Para reclamar este gasto, declare este importe en la línea 212 de su declaración de la renta.
Gastos de cuotas profesionales en contabilidad
Este artículo fue publicado originalmente en la edición del 5 de marzo de 2018 de Tax Notes y se reimprime aquí con permiso. Muchos demandantes ahora tributarán por sus recuperaciones brutas, sin deducción por honorarios de abogados. Esto vale la pena repetirlo. Muchos demandantes que llegan a un acuerdo por 100.000 dólares tributarán por 100.000 dólares, aunque paguen 40.000 dólares o más a sus abogados. En el caso de indemnizaciones mayores, la situación fiscal puede llegar a ser terrible. Esta cruda realidad no sólo afectará a los demandantes y a sus abogados, sino también a los demandados, que podrían tener que pagar más para resolver los casos.
Se supone que los recortes fiscales son buenos. Sin embargo, como todo el mundo sabe, hubo tanto dolor como placer en la gran ley fiscal de fin de año (Tax Cuts and Jobs Act, P.L. 115-97). Por ejemplo, el tope de 10.000 dólares a la deducción de impuestos estatales y locales es doloroso. Esto está sacudiendo a los estados con impuestos elevados y provocando que algunos residentes huyan a estados sin impuestos como Texas, Nevada o Florida. Algunos estados están proponiendo una “donación” o están presentando demandas para bloquear la ley.
¿Son deducibles las cuotas de las asociaciones profesionales?
Qué son las cuotas de colegiación profesionalCiertas profesiones (por ejemplo, ingenieros, contables, abogados y médicos) requieren que los profesionales mantengan un estatus profesional reconocido por ley. Para mantener su estatus profesional, deben pagar una cuota al órgano de gobierno.
Ejemplo 1 – CálculosCaroline es una masajista diplomada que trabaja como vendedora en unos grandes almacenes de Ontario. Las cuotas anuales de Caroline ascienden a 1.000 $. Su empleador recibe la factura y abona el importe total de las cuotas directamente al órgano de gobierno. Caroline no reembolsa a su empleador.
Ejemplo 3 – Sin cálculoSteve posee y mantiene la designación de Censor Jurado de Cuentas (CPA) en Ontario. Steve es ascendido a un nuevo puesto en el que su designación contable es una condición de empleo. Las cuotas anuales de Steve ascienden a 1.000 $. Su empleador le reembolsa el importe íntegro de las cuotas anuales de afiliación profesional una vez que Steve comienza en su nuevo puesto.
ITA: 6(1)(a) Valor de las prestaciones ITA: 6(1)(b)Gastos personales o de manutención (dietas) ITA: 8(1)(i)(i) Cuotas y otros gastos derivados del desempeño de las funciones CPP: 12(1) Importe del sueldo y salario contributivo ETA: 173 La prestación imponible se considera un suministro a efectos del GST/HST IECPR: 2(1) Importe de los ingresos asegurables IECPR: 2(3) Ingresos procedentes de un empleo asegurable IECPR: 2(3)(a.1 ) Ingresos procedentes de un empleo asegurable – importe excluido como renta en virtud del 6(1)(a) o (b), 6(6) o (16) de la ITA
¿Se puede desgravar la conferencia en los impuestos?
Una pregunta que los CPA escuchamos a menudo de nuestros clientes que preparan sus impuestos empresariales es si pueden deducir las cuotas de los clubes que pagan a campos de golf y otras empresas para entretenerse y establecer contactos con los clientes. Antes de la entrada en vigor de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) en 2018, la respuesta era sí. Hoy, es no, pero hay un pequeño resquicio de esperanza.
Según lo establecido en las nuevas normas fiscales, cualquier cuota de membresía que pague a un club por negocios, recreación, ocio, club de campo u otros fines sociales no es deducible. La única excepción es si se incluyen como remuneración en el formulario W-2 de un empleado.
Incluso si la finalidad del “club” está relacionada con los negocios, existen límites a los gastos que puede deducir. Así, si perteneces a una organización profesional que organiza una salida de golf, Hacienda considera que se trata de un acto social o de entretenimiento y no puedes deducir ninguno de los gastos relacionados en tus impuestos de empresa. Por otro lado, el 50% del coste de una comida en una cena de entrega de premios es deducible.
Como siempre, un gasto empresarial deducible debe ser “ordinario y necesario” para el funcionamiento de su empresa. A la luz de estas leyes fiscales revisadas, es posible que desee reconsiderar la cantidad que paga por las cuotas del club y el entretenimiento y desarrollar nuevas estrategias de ahorro de impuestos en el futuro.
